Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Бухгалтерский учет у доверительного управляющего проводки

Основные особенности

Внутрихозяйственные расходы обобщаются на счете 79. К нему могут открываться следующие субсчета:

  • 1 – выделенное имущество. Этот субсчет позволяет учесть состояние расчетов с филиалами/подразделениями, для которых создан отдельный баланс. На нем отражаются переданные обособленному субъекту внеоборотные и оборотные активы. Имущество будет списываться со счета 01 в ДТ79.
  • 2 – текущие операции. Здесь прописывается состояние всех расчетов с обособленными субъектами, которые выделены на отдельных балансах.
  • 3 – расчеты по соглашению о доверительном управлении объектами. Здесь фиксируется состояние расчетов, возникших по соглашениям о доверительном управлении. Нужен субсчет для фиксации операций учредителя, доверительного управляющего. Актив, который находится в доверительном управлении, списывается со счетов 01, 04, 58 в ДТ79.

ВНИМАНИЕ! Аналитический учет по счету 79 выполняется по каждому обособленному субъекту. Если выполняются операции по соглашениям о доверительном управлении, учет производится по каждому договору.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Проводки по договору доверительного управления

Расходы, связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом (включая амортизацию имущества, а также вознаграждение доверительного управляющего), признаются расходами, связанными с производством или внереализационными расходами учредителя управления в зависимости от вида осуществленных расходов. 4. Доходы выгодоприобретателя в рамках договора доверительного управления включаются в состав его внереализационных доходов и подлежат налогообложению в установленном порядке. При этом расходы, связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом (за исключением вознаграждения доверительного управляющего в случае, если указанным договором предусмотрена выплата вознаграждения не за счет уменьшения доходов, полученных в рамках исполнения этого договора), не учитываются учредителем управления при определении налоговой базы, но учитываются для целей налогообложения в составе расходов у выгодоприобретателя.