Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Москва налоговые льготы ип

Налоги для индивидуальных предпринимателей

По закону РФ частное лицо имеет право на организацию своего бизнеса. Для ИП система налогообложения намного проще, чем для «ООО» или «АО».

Чаще всего индивидуальные предприниматели пользуются упрощенной системой налогообложения (УСН). Это удобный способ уплаты налогов, однако он имеет один недостаток: до 1 января нового года при оформлении ИП в декабре прошлого года предприниматель должен предоставить налоговой отчетность за две недели декабря. Это оказалось неудобным для многих бизнесменов, поскольку они попросту не успевали подготовить нужные документы.

https://www.youtube.com/watch?v=bYI_5dZH-_E

Что это такое

Местные власти решают, устанавливать ли налоговые льготы для ИП. От них зависит время налоговых каникул и вид действий, на которые распространяются льготы. Федеральным законом установлены временные рамки и допустимые пределы льгот, но каждый регион сам выбирает форму поддержки предпринимательства.

Если предприниматель уже освобожден от налога на доходы, он должен следовать 2 правилам, в противном случае можно потерять льготу:

  • если гражданин нарушает один из пунктов или условий региона, каникулы будут прерваны. При изменении ИП человек обязан уведомить налоговую инспекцию по месту регистрации. Налоговые ставки будут пересчитаны с учетом актуальных значений на текущий период. За нарушения вменяются административные штрафы;
  • решение о предоставлении налоговых каникул остается за местными региональными властями. Они вправе менять сроки льгот. Например, один предприниматель получить каникулы на 2 года, а другому поставят срок до конца года.

https://www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

Кратко о главном: кому какие льготы положены

финансисты, но не все предприятия могут позволить себе содержать даже одного сотрудника, и вынуждены выполнять их функции в одиночку. Если разобраться подробнее в вопросе о том, какие существуют льготы, то станет понятно, что открыть собственное дело возможно даже при наличии минимального стартового капитала.

Первое, о чем нужно сказать, так это об освобождении от ведения бухгалтерской отчетности. ИП полностью освобождаются от проведения стандартной процедуры ревизии, новые законы Российской Федерации, которые касаются аудита и контроля, регламентируют данную возможность. Вместо этого в налоговой инспекции ведется запись в специальной книге о финансовой деятельности ИП, куда фиксируются его доходы и растраты на налоги. Такая система является упрощенной, ей могут воспользоваться все желающие при необходимости. Вы свободно можете стать участником программы, если ваш бизнес считается малым или вы только начали развивать свое дело.

Еще в 2011 году было известно, какие льготы получает бизнесмен, переходя на упрощенную систему налогообложения. Не смотря на это, многие ИП продолжают работать по старой программе, не имея достаточный объем информации.

Упрощенная система налогообложения предполагает наличия многих поблажек для молодых бизнесменов, которые вновь можно использовать. Государство поддерживает малый бизнес, поэтому всячески старается стимулировать индивидуальную деятельность. Большим шагом в упрощенной программе стало сокращение взносов во множество страховых фондов:

  • общее медицинское страхование;
  • государственный фонд пенсионный;
  • обязательный фонд страхования социального.

Видео о налоговых льготах для ИП-шников

Помощь государства в ведении индивидуального предпринимательства при наличии инвалидности

Российским законодательством выработан ряд законов и распоряжений о предоставлении инвалидам права ведения собственного бизнеса. Количество льгот и преференций, получаемых при этом, зависит от группы инвалидности и региона проживания.

Нормативно-правовые акты (НПА) в помощь ИП с инвалидностью

Наименование, дата принятия и присвоенный номер Основные положения
Указ Президента «О дополнительных мерах социальной защиты инвалидов» от 02.10.1992 № 1157 Отмечена обязанность правительства обеспечивать всестороннее содействие инвалидам в официальном устройстве и получении максимального доступа к функциям государственных учреждений.
Федеральный закон “О социальной защите инвалидов в Российской Федерации” от 24.11.1995 N 181-ФЗ Устанавливает список льгот и преференций, доступных гражданам РФ с болезнями различной тяжести.
“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 31.07.1998 N 146-ФЗ Основной документ, относительно которого осуществляется контроль налогообложения трудящихся и предоставляются налоговые льготы.
Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” Зафиксированы преференции в сфере налогообложения для представителей малого бизнеса и ИП с инвалидностью.
Федеральный закон от 03.05.2012 N 46-ФЗ “О ратификации Конвенции о правах инвалидов” Сообщается о начале действия международного билля о правах лиц с инвалидностью на территории РФ.
Федеральный закон “О страховых пенсиях” от 28.12.2013 N 400-ФЗ Отображает основания для отмены выплат предпринимателями отчислений в фонды обязательного медицинского и пенсионного страхования.
Письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990 “Об освобождении от уплаты страховых взносов” Фиксирует основания для освобождения ИП от уплаты страховых взносов
Письмо Министерства финансов от 25.05.2017 № 32244 Определяет особенности взыскания страховых взносов в фонды пенсионного и медицинского страхования.

Положены ли

На законодательном уровне многодетной считается семья, в которой воспитываются трое или более детей младше 16 лет. Дети могут быть рождены, находиться на попечении или усыновлены. Многодетной считается семья как с двумя, так и с одним родителем.

При лишении родительских прав семья теряет статус многодетной. Во всех остальных случаях законом предусмотрены льготы для ИП.

Кто имеет право на налоговые каникулы

Внимание ! Льгота доступна только тем, кто регистрирует предприятие впервые. Причем она должна происходить после того, как на территории конкретного субъекта федерации вступил в силу нормативный акт о налоговых каникулах. Если гражданин регистрирует свой статус повторно, на льготу он не имеет права.

Рассчитывать на налоговые каникулы могут предприниматели, осуществляющие деятельность в следующих областях:

  • производство;
  • наука;
  • социальное обслуживание;
  • творчество
  • бытовое обслуживание граждан.

Получить налоговые каникулы не смогут предприниматели, занимающиеся:

  • производством и ремонтом огнестрельного оружия и боеприпасов;
  • легальной разработкой и реализацией наркосодержащих препаратов;
  • инвестиционной деятельностью;
  • трудоустройством лиц в иностранные государства;
  • производством и продажей алкогольной продукции;
  • авиаперевозками.

Что же касается даты наступления каникул, то в каждом регионе РФ она определяется внутренними нормативными актами. Кроме этого, муниципальные администрации самостоятельно определяют перечень видов деятельности, в рамках которых действуют налоговые каникулы.

Важно знать, что «работает» льгота не во всех субъектах федерации. Краткий список регионов и видов деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы, приведен в таблице ниже.

Название субъекта РФ Наименование нормативного акта Налоговая ставка для ИП, действующих на УСН по видам деятельности Налоговая ставка для ИП, действующих на ПСН по видам деятельности
г. Москва Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 Производство электрического оборудования;

Производство мебели;

Научные исследования и разработки;

Образование;

Деятельность в области спорта и др.

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий; Ремонт игрушек;

Экскурсионные услуги;

Деятельность по письменному и устному переводу и др.

Московская область Закон Московской области от 12.02.2009

№ 9/2009-ОЗ – УСН;

Закон Московской области от 06.11.2012

№ 164/2012-ОЗ – ПСН

Монтаж машин и оборудования;

Деятельность в сфере автомобильного и грузового транспорта;

Услуги по бронированию и продаже билетов;

Благоустройство ландшафта;

Медицинская и стоматологическая деятельность;

Образование общее;

Образование высшее;

Образование среднее и др.

Обработка металлических изделий;

Обработка металлов с нанесением покрытий (никель, хром и др.);

Строительство жилых и нежилых помещений;

Разработка строительных проектов;

Физкультурно-оздоровительная деятельность;

Услуги в сфере дизенфекции дезинсекии дератизации помещений и др.

г. Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009

№ 185-36 – УСН;

Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013

№ 551-98 — ПСН

 

Обрабатывающая промышленность;

Деятельность профессиональная, научная и техническая;

Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

Рыболовство, рыбоводство;

Обрабатывающие производства;

Деятельность гостиниц;

Деятельность прочих мест для временного проживания;

Деятельность спортивных объектов;

Физкультурно-оздоровительная деятельность и др.

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

Проведение занятий по физической культуре и спорту;

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

Экскурсионные услуги;

Ритуальные услуги;

Деятельность по письменному и устному переводу и др.

Ленинградская область Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009

№ 78-оз – УСН;

Областной закон Ленинградской области от 07.11.2012

№ 80-оз – ПСН

Виды деятельности отсутствуют Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
Изготовление изделий народных художественных услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса;
услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов;
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др.
Южный федеральный округ (Республика Калмыкия, Республика Адыгея ) Закон Республики Адыгея от 02.07.2015

№ 426;

Закон Республики Калмыкия

от 14.05.2015

№ 116-V-З

Рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях; Текстильное производство;

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели; Предоставление прочих социальных услуг;

Научные исследования и разработки и др.

Для Республики Калмыки виды деятельности с налоговой ставкой О% не предусмотрены.

Услуги в сфере ухода за детьми и больными;

Изготовление изделий народных промыслов;

Ремонт мебели;

Услуги фотоателье;

Пошив и ремонт обуви;

Изготовление ключей и прочей металлической галантереи и др.

Производственная сфера;

Ремонт и пошив обуви и др.

Республика Крым Все виды экономической деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД2 Все виды предпринимательской деятельности, подпадающие под ПСН
Астраханская область Закон Астраханской области от 10.11.2009

№ 73/2009-ОЗ – УСН;

Закон Астраханской области от 08.11.2012

№ 76/2012-ОЗ – ПСН

Производство электрического оборудования;

Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

Выращивание пшеницы;

Выращивание зерновых культур;

Выращивание риса;

Животноводство;

Разведение КРС и производство сырого молока и др.

Производство молочной продукции;

Экскурсионные услуги;

Услуги в сфере устных и письменных переводов;

Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ;

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами и др.

Западный федеральный округ (Республика Карели, Республика Коми) Закон Республики Коми от 20.04.2015

№ 9-РЗ

Сельское, лесное хозяйство;

Ветеринарная деятельность;

Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;

Физкультурно-оздоровительная деятельность;

Стирка и химическая чистка текстильных изделий и др.

Услуги по переработке сельскохозяйственной продукции;

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

Проведение занятий по физической культуре и спорту;

Услуги по прокату кроме проката транспортных средств;

Производство кожи и изделий из кожи;

Ритуальные услуги и др.

В целом, по разным регионам каникулы будут «работать» до 2020 года. Более подробная информация о регионах, сроках видах деятельности опубликована на официальном сайте Министерства Финансов РФ.

Налоговые каникулы и обязательства

Находясь «на налоговых каникулах», предприниматель пенсионного возраста не утрачивает основных обязанностей по отношению к государству. В частности, он должен:

  • своевременно и в полном объеме вносить страховые и пенсионные взносы;
  • при использовании труда наемных работников, выплачивать с заработной платы каждой штатной единицы НДФЛ, взносы в пенсионный и другие внебюджетные фонды;
  • при осуществлении деятельности в рамках УСН, сдавать отчётность в установленные сроки.

Можно ли

Данный вопрос весьма актуален для людей, обладающие стремлением работать на себя, а не на работодателя. На основании действующего законодательства – открытие своего дела и получение статуса предпринимателя инвалидом вполне реально и запрета на данное действие не закреплено ни в одном законе.

Человек с ограниченными возможностями, как и любая категория граждан, может оформить ИП, при этом сама процедура от обычной никак не отличается.